La ley de presupuestos para 2021 aprobó el Nuevo Plan Nacional de Transición MISE 4.0 (Industria 4.0) valor 24.000 millones de euros cuyo principal objetivo es apoyar recuperación económica y estabilidad por estimulante inversiones privadas y apoyando a las empresas a medida que avanzan transición tecnológica con un énfasis clave en la sostenibilidad medioambiental.
Stefano Patuanelli, El Ministro de Desarrollo Económico ha declarado que“El nuevo Plan Nacional 4.0 es el primer ladrillo sobre el que se asienta el Fondo Italiano para la Recuperación”.”. El nuevo plan nacional de transición propone un nuevo calendario para todas las medidas existentes sobre la economía para reforzar las tasas de deducción y los anticipos.
Duración de las nuevas medidas propuestas por el nuevo plan de transición 4.0
Un nuevo crédito fiscal alivia incluido en el Ley de presupuestos para 2021 estarán en vigor durante dos años, desde 2021 hasta finales de 2022. La fecha de entrada en vigor de las nuevas medidas era 14 de noviembreth, 2020.
Todos los contratos relativos a la compra de bienes de equipo definidos hasta el 31/12/2022 tienen muchas posibilidades de beneficiarse del crédito. Si el plan sale adelante, se exigirá el pago único de un depósito equivalente o superior a 1,5 millones de euros. 20% y que la entrega de los bienes se realice en un plazo de 6 meses, es decir, a más tardar el Junio de 2023.
La expectativa de los tiempos de uso
Los bienes de equipo y cualquier otro non 4.0 inversiones en inmovilizado inmaterial en 2021, pero con unos ingresos inferiores al 5 millones de eurosse beneficiarán de un crédito fiscal de 1 año. Además, los inversores pueden optar a una compensación por los créditos relacionados con bienes de equipo a partir del año en curso. Para todos los bienes de capital tangibles que gozan de desgravaciones fiscales, la nueva ley ha reducido el La duración de los créditos pasa de los 5 años anteriores a 3 años..
Los beneficios que aportará la nueva transición nacional 4.0, tal y como se recoge en la ley presupuestaria de 2021
La introducción de la nueva transición nacional 4.0 ha llegado en el momento oportuno para sustituir a la Empresa 4.0 junto con otras medidas de control que finalizaban en 2020. Algunas de las medidas destacadas que estaban previstas hasta el año pasado son la I de amortización y también superamortización.
El nuevo plan de transición 4.0 ofrece créditos fiscales para inversiones que entran en las siguientes categorías;
Todos los activos materiales e inmateriales no 4.0- El nuevo plan ha elevado la tasa de depreciación a 10% con un límite máximo de hasta 2 millones de euros para el inmovilizado material. Habrá un Crédito fiscal 15% para todas las inversiones realizadas en 2021 en herramientas y dispositivos tecnológicos destinados a implantar formas ágiles de trabajo (Smart Working 4.0). A partir del próximo año, la amortización se calculará a un nuevo tipo de 6%. Todos los activos inmateriales serán objeto de una amortización al tipo de 10% para los activos de 1 millón de euros durante los meses hasta diciembre de 2021. A partir del año que viene y hasta Junio de 2023la amortización se revisará a 6%.
Inversiones relacionadas con la investigación, el desarrollo, la innovación, el diseño y la ecología. Según el nuevo plan, todas las inversiones en investigación y desarrollo tendrá un aumento del crédito fiscal de 12-20%, y el límite máximo aumentará del De 3 a 4 millones de euros. Todas las inversiones relacionadas con innovación tecnológica, diseño y estética funcionará con un nuevo crédito fiscal de 10%, mientras que el límite máximo se revisará a 2 millones de euros. Sin embargo, las inversiones para la innovación tecnológica destinadas a crear nuevos productos o procesos de producción relacionados con transformación ecológica y digital trabajará con un crédito fiscal de 15% y el tope máximo será de 2 millones de euros.
Todos los activos tangibles 4.0- Todos los activos materiales 4.0 para inversiones se agruparán por 2,5 millones de euros a 50% en 2021 y 40% en 2022. En 2021, el valor pasará de 2,5 millones a 10 millones y devengará un tipo de 30%. Para 2022, el tipo será de 20% y de 10 a 20 millones de euros se aplicará un tipo de 10% en 2021 y 2022 respectivamente. Para certificar la compra oficial de bienes materiales 4.0, en algunos casos se exigirá a los compradores que presenten un informe técnico o un documento de peritaje jurado.
Activos inmateriales 4.0- Atenderá a los créditos fiscales de los activos que entren en esta categoría, incluidos los siguientes software 4.0 y estará en uso durante dos años 2021 a 2022. El crédito fiscal aumentará a 20% y el límite máximo a 1 millón de euros desde 700 mil.
El crédito fiscal "Formación 4.0 Según el nuevo plan, una empresa puede utilizar el nuevo crédito fiscal de formación 4.0 cuando destaque costes incurred during employees’ and entrepreneurs’ training for a period of two years starting 2021 and 2022.
¿A quién va dirigido este nuevo plan nacional de transición 4.0?
Como se indica claramente en Artículo 185 de la ley de presupuestos para 2021El nuevo plan nacional de transición se dirige a todas las empresas residentes en Italia. Esto incluye a las empresas permanentes de no residente entidades sin tener en cuenta ni su forma jurídica, ni su tamaño, ni su régimen fiscal, ni el tipo de sector económico, ni las empresas que invertirán en los nuevos bienes de equipo destinados a las instalaciones de producción que se encuentran en el Estado que comienza De noviembre de 2020 a diciembre de 2022. También existe la posibilidad de ampliar el plazo en 6 meses hasta junio de 2023 siempre que el pedido sea aceptado por el vendedor y los pagos de anticipos no sean inferiores a 20% del coste de compra.
¿Quién no está incluido en el nuevo crédito fiscal transición nacional 4.0?
El nuevo crédito fiscal propuesto no carece de excepciones. De acuerdo con el apartado 2 del artículo 185 de la ley presupuestaria de 2021, los nuevos créditos fiscales propuestos no se aplican a las empresas que se encuentren en estado de; liquidación voluntaria, liquidación administrativa obligatoria, quiebra, concurso de acreedores o participación en otros procedimientos de insolvencia.
Asimismo, todas las empresas sujetas a sanciones de inhabilitación sujetas a artículo 9, párrafo 2del decreto legislativo nº 8 de junio de 2001.
No obstante, todas las empresas que cumplan los requisitos para beneficios del nuevo crédito fiscal deben cumplir las condiciones mínimas de conformidad. Deben cumplir la normativa relativa a seguridad en el lugar de trabajo según corresponda en cada sector y comprometerse al pago de seguridad social las cotizaciones de todos los trabajadores para garantizar su bienestar.
La ley de presupuestos de 2021 aprobó el nuevo Plan Nacional de Transición 4.0 (Industria 4.0) del MISE, dotado con 24.000 millones de euros, cuyo principal objetivo es apoyar la recuperación económica y la estabilidad mediante el estímulo de las inversiones privadas y el apoyo a las empresas en su transición tecnológica, haciendo hincapié en la sostenibilidad medioambiental.
Stefano Patuanelli, Ministro de Desarrollo Económico, ha declarado que “el nuevo Plan Nacional 4.0 es el primer ladrillo sobre el que se asienta el Fondo Italiano de Recuperación”. El nuevo plan nacional de transición propone un nuevo calendario para todas las medidas existentes en la economía con el fin de reforzar los índices de deducción y los avances.
La duración de las medidas propuestas por el nuevo plan de transición 4.0
Las nuevas desgravaciones fiscales incluidas en la ley presupuestaria de 2021 estarán en vigor durante dos años, desde 2021 hasta finales de 2022. La fecha de inicio de las nuevas medidas fue el 14 de noviembre de 2020.
Existe una gran posibilidad de que todos los contratos relacionados con la compra de bienes de capital, tal y como se definen hasta el 31/12/2022, tengan la oportunidad de beneficiarse del crédito. Si el plan tiene éxito, se requerirá el pago único de un depósito equivalente o superior al 20% y la entrega de los bienes que se hará en un plazo de 6 meses, es decir, en junio de 2023 como máximo.
La previsión de los tiempos de uso
Los bienes capitales y cualquier otra inversión de activos intangibles no 4.0 realizada en 2021 pero con ingresos inferiores a 5 millones de euros, se beneficiarán de un crédito fiscal de 1 año. Además, los inversores pueden optar a una compensación por los créditos relacionados con los bienes de capital del año en curso. Para todos los bienes de capital tangibles que atraen créditos fiscales, la nueva ley ha reducido la duración de los créditos a 3 años desde los 5 años anteriores.
Los beneficios que aportará la nueva transición nacional 4.0, tal y como se recoge en la ley de presupuestos de 2021
La introducción de la transición nacional 4.0 ha llegado en el mejor momento para sustituir a la Empresa 4.0 junto con otras medidas de control que finalizaban en 2020. Algunas de las que se contemplaban hasta el año pasado son la I de amortización y también la superamortización.
El nuevo plan de transición 4.0 ofrece créditos fiscales para las inversiones incluidas en las siguientes categorías;
Todos los activos tangibles e intangibles no 4.0- El nuevo plan ha elevado la tasa de depreciación al 10% con un tope de hasta 2 millones de euros para los activos tangibles. Habrá un crédito fiscal del 15% para todas las inversiones realizadas en 2021 en herramientas y dispositivos tecnológicos destinados a implantar formas ágiles de trabajo (Smart Working 4.0). A partir del próximo año, la amortización se calculará a un nuevo tipo del 6%. Para todos los activos no tangibles, se amortizarán al tipo del 10% para los activos de 1 millón de euros durante los meses hasta diciembre de 2021. A partir del próximo año y hasta junio de 2023, la amortización se revisará al 6%.
Inversiones relacionadas con la investigación, el desarrollo, la innovación, el diseño y la ecología- Según el nuevo plan, todas las inversiones relacionadas con la investigación y el desarrollo tendrán un aumento de la desgravación fiscal del 12 al 20%, y el límite máximo pasará de 3 a 4 millones de euros. Todas las inversiones relacionadas con la innovación tecnológica, el diseño y la estética funcionarán con un nuevo crédito fiscal del 10%, mientras que el límite máximo se revisará hasta los 2 millones de euros. Sin embargo, las inversiones para la innovación tecnológica que se destinen a la creación de nuevos productos o procesos de producción relacionados con la transformación ecológica y digital funcionarán con un crédito fiscal del 15% y el límite máximo será de 2 millones de euros.
Todos los activos tangibles 4.0- Todos los activos tangibles 4.0 para inversiones se agruparán por 2,5 millones de euros al 50% en 2021 y al 40% en 2022. En 2021, el valor pasará de 2,5 millones a 10 millones y tendrá un tipo del 30%. Para 2022, el tipo será del 20% y de 10 a 20 millones de euros se aplicará un tipo del 10% en 2021 y 2022 respectivamente. Para certificar la compra oficial de bienes materiales 4.0, hay casos en los que se exigirá a los compradores que presenten un informe técnico o un documento de peritaje jurado.
Activos intangibles 4.0- Se contemplará el crédito fiscal de los activos que entren en esta categoría, incluido el software 4.0, y estará vigente durante los años 2021 y 2022. El crédito fiscal se elevará al 20% y el límite máximo a 1 millón de euros desde 700 mil.
El crédito fiscal de formación 4.0- Según el nuevo plan, se permite a una empresa utilizar el nuevo crédito fiscal formativo 4.0 cuando se especifiquen los costes incurridos durante la formación de los empleados y empresarios durante un periodo de dos años a partir de 2021 y 2022.
¿A quién va dirigido este nuevo plan nacional de transición 4.0?
Como se indica claramente en el artículo 185 de la ley de presupuestos para 2021, el nuevo plan nacional de transición se dirige a todas las empresas residentes en Italia. Esto incluye a las empresas permanentes de las entidades no residentes, sin tener en cuenta su forma jurídica, tamaño o régimen fiscal, tipo de sector económico, y las empresas que invertirán en los nuevos bienes capitales que están diseñados para las instalaciones de producción que se encuentran en el Estado a partir de noviembre de 2020 a diciembre de 2022. También existe la posibilidad de ampliar el plazo en 6 meses hasta junio de 2023 siempre que el pedido sea aceptado por el vendedor y los pagos de los anticipos no sean inferiores al 20% del coste de la compra.
¿Quién no está incluido en el nuevo crédito fiscal de la transición nacional 4.0?
El nuevo crédito fiscal propuesto no está exento de excepciones. Según el artículo 185, párrafo 2, de la ley presupuestaria de 2021, los nuevos créditos fiscales propuestos no se aplican a las empresas que se encuentren en estado de liquidación voluntaria, liquidación administrativa obligatoria, quiebra, concurso de acreedores o implicación en otros procedimientos de insolvencia.
Asimismo, todas las empresas que estén sujetas a sanciones de inhabilitación en virtud del artículo 9, apartado 2, del decreto legislativo nº8 de junio de 2001.
Por ello, todas las empresas que reúnan los requisitos para beneficiarse del nuevo crédito fiscal deberán cumplir las condiciones mínimas establecidas. Deben adherirse a la normativa relativa a la seguridad en el trabajo aplicable en cada sector y comprometerse a pagar las cotizaciones a la seguridad social de todos los trabajadores para garantizar su bienestar.
